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中文字幕无线码2019年會計評估監督檢查結果公告

发布日期:2019-12-24 08:59

根據《亚洲av部關于組織地方亚洲av部門開展2019年度會計評估監督檢查工作的通知》(財監[2019]13號)和《湖北省亚洲av廳關于開展2019年度會計評估監督檢查工作的通知》(鄂財監發[2019]13號)文件精神,按照省亚洲av廳統一部署,市亚洲av局于2019年7月至10月對8家市直單位開展了會計評估監督及會計師事務中介機構執業質量檢查工作。現將檢查情況公告如下:

此次檢查共查出違規問題金額合計233,337.73萬元,其中:擠占挪用亚洲av資金99.63萬元、收入不實209.37萬元、費用(支出)不實2,074.48萬元、資産不實66,437.72萬元、負債不實36,699.02萬元、所有者權益不實43,010.84萬元、利潤不實12.34萬元、其他違規問題84,794.33萬元。檢查結果表明,被檢查的8家單位較好地執行了《中華人民共和國會計法》和行業會計制度,會計信息質量有所提高。但在會計基礎管理、會計制度執行等方面存在一定程度的問題。主要表現有:(一)擠占挪用亚洲av資金。具體表現爲:或基本支出擠占專項經費,或個別被查單位未按申報用途使用亚洲av項目資金,或將甲項目資金用于乙項目。(二)超經營範圍違規發放貸款。具體表現爲:企業法人在未核准登記的經營範圍內從事發放貸款活動,對其他企業戶發放過橋借款,收取資金占用費。(三)收支核算不實。具體表現爲:部分單位或通過往來會計科目列收列支,或將已計入上年結余的項目資金列作當年項目支出,或將應沖減當年支出的資金列作當年收入,或超範圍列支費用。(四)資産不實。具體表現爲:或虛增資産,或應記未記資産,或應計無形資産計入固定資産。(五)公務接待不合規。具體表現爲:或一函多餐,或公函爲複印件。(六)其他違規問題。具體表現爲:對資金支付管理內控不嚴;資金管控存在安全隱患;個別單位或債權債務長期挂賬不及時清理;或會計基礎工作不規範(受理不合規票據、原始憑證不齊全、財務手續不完備等)。

對檢查發現的問題,按照《中華人民共和國會計法》、《亚洲av違法行爲處罰處分條例》等有關規定,依法依規向被查單位下達了檢查結論,提出處理意見和整改要求。截止2019年12月,各被查單位按要求進行了整改落實,已糾正或正在整改違規問題金額合計233,337.73萬元,其中:調賬148,443.77萬元、已整改或正在整改落實問題資金84,893.96萬元。

特此公告。


附件:8家被查單位2019年度會計評估監督檢查結果及整改情況


中文字幕无线码

2019年12月20日

附件:

荊門市生態環境局(1)


根据《湖北省财政厅关于开展2019年度会计监督检查的通知》(鄂财监发[2019]13号) 和《中文字幕无线码2019年会计监督检查工作方案》,财政监督检查局于2019年7月24日至8月23日,对荆门市生态环境局(机关)2018年度会计信息质量等情况实施了监督检查。结论如下:

一、被查單位的基本情況

(一)機構人員及資産負債情況

荊門市生態環境局(原市環境保護局)爲全額亚洲av撥款行政單位,位于象山三路27號,法定代表人:賀曉軍。市生態環境局下設市環境監察支隊、市環境保護監測站、市環境科學研究院、市固體廢物管理中心、市輻射環境監督站、市機動車排氣汙染監督管理中心、漳河水庫環境監察支隊。機關人員編制數34人(行政編制33人,機關工勤編1人),實際在編在崗30人。單位主要收入來源有市亚洲av預算撥款、省市級專項經費、非稅收入、其他收入等。單位執行行政單位會計制度。2018年末單位資産總額爲1,644.50萬元,負債爲111.94萬元,淨資産爲1,532.56萬元。

(二)收入支出情況

2018年實現總收入1,650.90萬元,其中:亚洲av撥款收入1,603.79萬元(基本支出撥款523.01萬元、項目支出撥款1,080.78萬元),其他資金收入47.11萬元;實現總支出1,711.71萬元,其中:基本支出547.59萬元(人員支出409.34萬元、公用經費支出39.12萬元、對個人和家庭補助支出99.13萬元),項目支出1,120.71萬元(人員支出27.97萬元、公用經費支出368萬元、其他資本性支出357.84萬元、綜合整治撥出費用366.90萬元),其他資金支出43.41萬元(公用經費);當年收支結余-60.81萬元。

二、檢查發現的問題

(一)挪用專項資金,涉及金額80.65萬元。經抽查,

1、在“環境監管執法”項目中列支非項目文本內的費用63.70萬元。其中:

(1)辦公用水電費支出12筆計金額16.64萬元。

(2)駐村生活補助4筆計金額4.82萬元。

(3)公務接待費(上級督查以外)5筆計金額0.30萬元。

(4)局办公楼保洁及门房外包服务费笔计金额11.96万元。其中:3月8#凭证 2.99万、8月9#凭证 2.99万元、9月45#凭证 2.99万元、11月39#凭证 2.99万元。

(5)辦公大院內維修費14筆計金額12.56萬元。

(6)其他支出4筆計金額17.42萬元。其中:支付春節黨風廉政表彰會費用0.76萬元、清産核資打印費0.18萬元、檔案規範化整理費用15.88萬元、金恒公司資産折舊評估費0.60萬元。

2、12月9#憑證在“總量減排以獎代補資金”項目中列支局機關大院圍牆改造費用16.95萬元。

以上行爲違反了《中華人民共和國預算法》第六十三條:“各部門、各單位應當加強對預算收入和支出的管理,.....,不得擅自改變預算支出的用途。”的規定。

(二)违规提取大额现金,涉及金额1.12万元。经抽查,2月24#凭证 春节慰问老干部支出1.12万元,直接转入单位分管老干部负责人的帐户提取现金发放。

以上行爲違反了荊門市《關于市級預算單位提取大額現金實行亚洲av審批的通知》(荊財庫發【2008】288號)第三條“預算單位提取大額現金必須報市國庫集中收付中心審批”第一款“預算單位應結合年度內業務開展情況,在現金使用範圍內合理申請大額現金,不得采取多次分散提取現金的方式規避亚洲av審批”和第三款“預算單位應嚴格按照收付中心核定的限額提取現金。辦理大額現金業務.....如實填寫現金使用用途”的規定。

(三)支出不實,涉及金額2.52萬元。12月87#憑證提前列支2019年1-3月職工誤餐補助2.52萬元。

以上行爲違反了《中華人民共和國會計法》第九條“各單位必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務會計報告”的規定。

(四)公務接待不合規,涉及金額10.84萬元。經抽查,

1、無公函接待5筆金額2.10萬元。

2、公函爲複印件1筆金額0.26萬元。

3、電話記錄1筆金額0.11萬元。

4、一函多餐20筆金額8.37萬元。

以上行爲違反了《中華人民共和國會計法》第十四條“……對不真實、不合規的原始憑證有權不予接受,並向單位負責人報告”、《荊門市黨政機關國內公務接待管理實施細則》(荊辦發〔2014〕2號)第七條“……確因工作需要,接待單位可以安排工作餐一次,並嚴格控制陪餐人數……”的規定。

(五)少记固定资产,涉及金额0.80万元。12月105#凭证 定做办公桌、椅制做费用0.80万元,未记入固定资产。

以上行爲違反了《中華人民共和國會計法》第九條“各單位必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務會計報告”的規定。

(六)未按規定實行公務卡結算,涉及金額2.15萬元。經抽查,差旅費中住宿費支出5筆計金額0.47萬元、差旅費中飛機票支出4筆計金額0.42萬元、水費支出6筆計金額1.07萬元、訂閱各類報刊雜志0.19萬元,以上合計2.15萬元均未按規定實行公務卡結算。

以上行爲違反了荊門市《關于實施市直預算單位公務卡強制結算目錄的通知》(荊財庫發[2012]216號)第二條“市直各預算單位都應嚴格執行市直預算單位公務卡強制結算目錄,凡目錄規定的公務支出項目,應按規定使用公務卡結算……。”和荊門市《關于嚴格落實公務卡強制結算制度的通知》(荊財庫發[2015]323號)第三條“……對公務卡強制結算目錄規定的16項公務消費,除單位通過銀行直接支付到消費單位或個別單筆在300元以下不具備刷卡條件的消費外,其余一律要求強制通過公務卡結算。”

(七)未按規定辦理政府采購手續,涉及金額75.50萬元。經抽查,支付宣傳費75.50萬元(荊門廣播電台17.50萬元、荊門電視台6萬元、荊門日報社32萬元、荊門晚報5萬元、湖北日報社3萬元、荊門新聞網2萬元、市環境自願者協會10萬元),以上支出均未按規定辦理政府采購手續。

以上問題違反了《中華人民共和國政府采購法實施條例》第二十九條“采購人應根據集中采購目錄、采購限額標准和已批複的部門預算編制政府采購實施計劃,報本級人民政府亚洲av部門備案”的規定。

(八)支出附件不全或不合規,涉及金額27.34萬元。經抽查,

1、支出无附件0.40万元。3月36#凭证 招商差旅费支出0.40万元,无招商日志或台账。

2、支出附件不全1.93萬元。2018年2至12月11筆計金額1.93萬元會議費支出均無相關會議通知。

3、支出無發票,涉及金額25.01萬元。經抽查,2018年列支黨風廉正會議授課費0.1萬元、憲法講課費0.1萬元、環評項目評審費24.81萬元,通過造花名冊領取,均無稅務發票。

以上行爲違反了《中華人民共和國會計法》第十四條“……對記載不准確、不完整的原始憑證予以退回,並要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充”的規定。

(九)會計核算不規範,涉及金額73.98萬元。經抽查,

1、將應在“工會經費”中列支的職工體檢費1.79萬元記入“基本支出/公用經費支出/其他支出”科目。

2、將收取單位和個人工會經費36.69萬元,計入“其他收入”科目;全年工會費用開支35.50萬元,計入“其他資金支出”科目。以上經濟事項應在“其他應付款-工會經費”科目中核算。

以上行爲違反了《中華人民共和國會計法》第九條“各單位必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務會計報告”的規定。

三、處理情況及建議

(一)對挪用專項資金的問題,根據《亚洲av違法行爲處罰處分條例》第六條之規定,責令改正。今後嚴格按照亚洲av資金的使用計劃和批複內容,不得擅自擴大亚洲av資金的開支範圍,對年度內亚洲av資金使用範圍需要調整的,應按有關規定報相關部門批准後執行。

(二)對違規提取大額現金的問題,根據荊門市《關于市級預算單位提取大額現金實行亚洲av審批的通知》相關規定,責令改正。今後如需提取大額現金應按規定申請,不得超範圍、超限額違規使用現金。

(三)對支出不實的問題,根據《中華人民共和國會計法》第四十二條之規定,責令改正。今後嚴格按《中華人民共和國會計法》的相關規定如實核算收入、支出。

(四)對公務接待不合規的問題,根據《亚洲av違法行爲處罰處分條例》第六條規定,責令改正。今後應嚴格按照《荊門市黨政機關國內公務接待管理實施細則》規定執行。

(五)對少記固定資産的問題,根據《中華人民共和國會計法》第四十二條相關規定,責令改正,並進行賬務調整。

(六)對未按規定實行公務卡結算的問題,根據《省亚洲av廳中國人民銀行武漢分行關于印發<湖北省省級行政事業單位公務卡結算方式管理辦法>的通知》(鄂財庫[2006]19號)和荊門市《關于嚴格落實公務卡強制結算制度的通知》(荊財庫發[2015]323號)之規定,責令改正。今後要嚴格規範公務消費行爲和公務卡結算制度。

(七)對未按規定辦理政府采購的問題,根據《中華人民共和國政府采購法實施條例》第六十七條規定,責令改正。單位今後應按照規定辦理政府采購手續。

(八)對支出附件不全或不合規的問題,根據《中華人民共和國會計法》第四十二條之規定,責令改正,對記載不完整的原始憑證按照統一規定予以補充更正。

(九)對會計核算不規範的問題,根據《中華人民共和國會計法》第四十二條之規定,責令改正。單位今後應根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿。

四、檢查出問題的整改落實情況

荊門市生態環境局高度重視本次檢查工作,積極組織進行整改,按財務規定進行了帳務調整;其他問題已全部整改到位。


荊門市第二人民醫院(2)


根據《亚洲av部關于開展2019年度醫藥行業會計信息質量檢查工作的通知》(財監[2019]18號)要求以及2019年市直會計監督檢查工作方案,我局于2019年7月17日至8月2日,對荊門市第二人民醫院2018年度會計信息質量情況實施了監督檢查。結論如下:

一、被查單位的基本概況

1、基本情況

荊門市第二人民醫院成立于1980年,是一所集臨床、教學、預防、保健爲一體的國家三級甲等綜合醫院和國家愛嬰醫院,位于荊門市東寶區象山大道39號,法定代表人鄭小豔,開辦資金44,134.30萬元。主要經營範圍:爲人民身體健康提供醫療與護理保健服務。醫療與護理:預防保健科、全科醫療科、心腦血管內科、內分泌腎內科等。單位現有職工2100余人,其中:博士5人、碩士165人、副高級以上專業技術人員290人。開發床位1700張,設有專業病區53個,功能科室20個,年門診量68.8萬人次,年住院病人6.24萬人次。

2、資産負債及收支情況

2018年末該單位賬面資産總額141,434.13萬元,負債總額51,574.33萬元,所有者權益總額89,859.80萬元(其中:事業基金34,684.93萬元、專用基金39,099.11萬元、待沖基金15,894.09萬元、亚洲av補助結余159.19萬元、科教項目結轉22.47萬元)。

2018年度账面收入总额为75,053.31万元,其中:医疗收入74,421.63 万元,财政基本补助收入73.62万元,其他收入558.06万元;支出总额为69,968.02万元,其中:医疗业务成本63,364.39万元,管理费用6,445.56万元,其他支出158.07万元;本期结余5,085.29万元,提取职工福利基金508.53万元,转入事业基金4,576.76万元。                        

二、檢查發現的問題

1、負債不實,涉及金額36,500.00萬元。

你院向各醫藥公司收取藥品質量保證金,應按會計制度規定記入“其他應付款”科目,實際記入“專用基金-其他基金”科目,截止2018年年末余額36,500.00萬元。

以上行爲違反了《中華人民共和國會計法》第九條“各單位必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算,並填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務會計報告”的規定。

2、少計固定資産,涉及金額30,234.23萬元。

(1)2016年你院向遠東國際租賃有限公司融資租賃磁共振城鄉系統、數字化醫用X射線攝影系統、內窺鏡攝像系統、半導體激光治療機等設備一批,金額共計3,143.00萬元,其中除數字化醫用X射線攝影系統225.00萬元未驗收投入使用外,其余2,918.00萬元設備已于2016-2017年投入使用,至2018年底未結轉固定資産。                                                                                                                                                     

(2)2014年8月你院开工建设内科大楼,2016年11月完工,在未办理竣工决算情况下,大楼于2017年1月投入使用。截止 2018年12月31日“在建工程”科目余额27,310.74万元,其中:基建工程18,424.75万元、设备工程8,885.99万元。未按规定结转固定资产。

(3)2018年1月120#憑證,支付修建圍牆費用5.49萬元,應計未計入固定資産。

以上行爲分別違反了《醫院財務制度》第四十五條“融資租入的固定資産按租賃協議或者合同確定的價款、運輸費、運輸保險費、安裝調試費等作爲成本”、第四十六條“在建工程是指醫院已經發生必要支出,但按規定尚未達到交付使用狀態的建設工程”、第四十四條“固定資産是指單位價值在1000元及以上(其中專業設備單位價值在1500元以上)使用期限在1年以上,並在使用過程中基本保持原有物資形態的資産”的規定。

3、少計提固定資産折舊,涉及金額1,681.80萬元。

(1)2016年向远东国际租赁有限公司融资租赁磁共振城乡系统、内窥镜摄像系统、半导体激光治疗机等设备计2,918.00万元,2018年前已投入使用,按你院专用设备年折旧率12%计算,2018年应计提固定资产折旧350.16万元未提。                                                                                                                                                      

(2)你院内科大楼, 2018年基建工程18,424.75万元、设备8,885.99万元,分别按你院房屋建筑物年折旧率1.44%计算应提折旧265.32万元、专用设备年折旧率12%计算应提折旧1,066.32万元,2018年合计应提折旧1,331.64万元未提。

以上行爲違反了《醫院財務制度》第四十七條“醫院原則上應根據固定資産性質,在預計使用年限內,采用平均年限法和工作量法計提折舊”的規定。

4、成本不實,涉及金額194.79萬元。

(1)2018年全年住院優惠款172.68萬元應沖減醫療業務收入,實際沖減醫療業務成本。

(2)2018年1月143#、157#、167#憑證,付掇刀口腔醫院門診部(市三醫下屬單位)汙水處理工程款、家具款、廣告制作費3筆計16.62萬元,應計入其他應收款,實際計入醫療業務成本。

(3)2018年1月120#憑證,支付修建圍牆費用5.49萬元,應計入固定資産,實際計入醫療業務成本。

以上行爲違反了《中華人民共和國會計法》第九條“各單位必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算,並填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務會計報告”的規定。

5、超範圍列支亚洲av專項資金,涉及金額18.98萬元。

2018年12月你院收到主管部門市衛計委轉撥殘疾人兒童搶救性康複工程專項資金18.98萬元,其中7.40萬元應該用于精神病患者基本藥物自費救助,11.58萬元應該用于肇事肇禍精神病人住院救助,實際用于腦癱患兒按摩康複支出16.643萬元,另虛列支出2.337萬元。

以上行爲違反了《亚洲av專項資金管理辦法》第十四條“專項資金應專款專用,任何單位和個人不得滯留、截留、挪用,不得用于專項資金規定使用範圍以外的開支”的規定。

6、藥品、衛生材料重複收費,涉及金額122.21萬元。

2018年全年庫存物資盤盈122.21萬元計入專用基金-其他專用基金-公益基金賬戶,盤盈主要原因爲配藥中心在藥品配制時將同一藥品、材料分解多人使用,分別收費産生。

以上行爲違反了《中華人民共和國價格法》第七條“經營者定價,應當遵循公平、合法和誠實信用的原則”、第九條“經營者應當努力改進生産經營管理,降低生産經營成本,爲消費者提供價格合理的商品和服務,並在市場競爭中獲取合法利潤”、第十條“經營者應當根據其經營條件建立、健全內部價格管理制度,准確記錄與核定商品和服務的生産經營成本,不得弄虛作假”的規定。

7、往來款項未及時清收,涉及金額40,642.82萬元。

截止2018年12月31日,你院“應收醫療款”科目賬面應收合作醫療欠費6,757.31萬元、統籌醫療欠費33,885.51萬元,至檢查日未及時清收。

以上行为违反了《医院财务制度》第四十二条“医院对应收及预付款项要加强管理、定期分析、及时清理” 的规定。

8、會計基礎工作不規範,涉及金額47.25萬元。

(1)部分收入原始憑證不合規,涉及金額18.89萬元。

2018年6月274#憑證,銷售自制藥劑給荊門市中醫院18.89萬元,未給對方開具正式銷售發票。

以上行爲違反了《中華人民共和國發票管理辦法》第十九條“銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人,對外發生經營業務收取款項,收款方應當向付款方開具發票”的規定。

(2)部分支出附件不全,涉及金額28.36萬元。

①2018年12月478#憑證其他收入-廢品處置收入0.36萬元,未附資産處置批複及資産明細。

②2018年12月81#憑證支付綜合樓設計費28.00萬元,發票開具的付款人爲荊門市龍泰房地産開發有限公司,付款人變更未附相關情況說明。

以上行爲違反了《中華人民共和國會計法》第十四條“會計機構、會計人員必須按照國家統一的會計制度的規定對原始憑證進行審核,對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受,並向單位負責人報告;對記載不准確、不完整的原始憑證予以退回,並要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充”的規定。

三、處理情況及建議

1、對負債不實、成本不實的問題,根據《中華人民共和國會計法》相關規定,責令改正,調整相關賬務。

2、對少計固定資産、少提折舊的問題,根據《醫院會計制度》的相關規定,責令改正、補提、調整相關賬務。

3、對超範圍列支亚洲av專項資金的問題,根據《亚洲av違法行爲處罰處分條例》第六條之規定,責令改正,調整有關會計科目,並將結果報市亚洲av局歸口預算管理科室。

4、對藥品、衛生材料重複收費的問題,根據《亚洲av監督檢查案件移送辦法》第二條之規定,移交相關機關處理。

5、對往來款項未及時清收的問題,根據《醫院會計制度》的相關規定,責令改正,及時清收。

6、對會計基礎工作不規範的問題,根據《中華人民共和國會計法》相關規定,補充相關附件,對不合規的原始憑證予以更正,並將結果報市亚洲av局對口管理科室。

四、檢查出問題的整改落實情況

荊門市第二人民醫院高度重視本次檢查工作,積極組織進行整改,按財務規定進行了帳務調整;其他問題已整改或正在落實中。


荊門市婦幼保健院(3)


根據《亚洲av部關于開展2019年度醫藥行業會計信息質量檢查工作的通知》(財監[2019]18號)要求以及2019年市直會計監督檢查工作方案,我局于2019年8月6日至8月10日,對荊門市婦幼保健院2018年度會計信息質量情況實施了監督檢查。結論如下:

一、被查單位的基本概況

1、基本情況

荆门市妇幼保健院成立于七十年代,是一所集妇女儿童保健、医疗、预防、教学、科研为一体的现代化妇幼保健院,是国家级“爱婴医院”、国家二级甲等妇幼保健院、湖北省三级妇幼保健院,财政定额补助事业单位,位于荆门市东宝区象山三路5号,法定代表人李堃,开办资金2,992.00万元。主要经营范围:为妇女儿童身体健康提供保健服务。现有工作人员340人,医院占地2.8万余平方米,业务用房面积1.2万余平方米,开放床位260张,年门诊13.5万余人次, 住院1.2万余人次。

2、資産、負債及收支情況

2018年末單位賬面資産總額12,509.48萬元,負債總額4,330.72萬元,所有者權益總額8,178.77萬元(其中:事業基金541.68萬元、非流動資産基金7,474.10萬元、專用基金162.99萬元)。

2018年度賬面收入總額爲6,847.15萬元,其中:事業收入6,196.37萬元,上級補助收入29.89萬元,亚洲av基本補助收入620.89萬元,支出總額爲8,697.76萬元,其中:事業支出7,377.55萬元,亚洲av補助支出1,320.21萬元,本期結余-1,850.61萬元。                        

二、檢查發現的問題

(一)支出不實,涉及金額147.53萬元

1、2018年10月59#憑證婦幼大樓設計費19.80萬元、11月22#憑證婦幼大樓可行性研究報告費用3.70萬元,兩項合計23.50萬元,在事業支出列支,未列在建工程。

2、2018年12月少提應付職工薪酬124.03萬元,少計事業支出124.03萬元。

(二)資産不實,少計無形資産5.90萬元。

2018年10月73#憑證購醫學影像系統三套計5.90萬元,未記無形資産。

(三)賬務處理錯誤,涉及金額2.37萬元。

2018年11月15#憑證收體檢費2.37萬元,應記事業收入,實際記入上級補助收入。

以上(一)至(三)行爲違反了《中華人民共和國會計法》第九條“各單位必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算,並填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務會計報告”之規定。

三、處理情況及建議

1、對支出不實的問題,根據《中華人民共和國會計法》相關規定,責令改正,單位對應列在建工程的支出應予補記。

2、對資産不實的問題,根據《中華人民共和國會計法》相關規定,責令改正,補記無形資産。

3、對賬務處理錯誤的問題,根據《中華人民共和國會計法》相關規定,責令改正。單位今後要嚴格按規定進行會計核算。

四、檢查出問題的整改落實情況

荊門市婦幼保健院高度重視本次檢查工作,積極組織進行整改,按財務規定進行了帳務調整;其他問題已全部整改到位。


荊門市東寶中學(4)


根据《湖北省财政厅关于开展2019年度会计监督检查的通知》(鄂财监发[2019]13号) 和《中文字幕无线码2019年会计监督检查工作方案》,我局于2019年7月2日至22日,对荆门市东宝中学2018年度会计信息质量、财经纪律执行等情况实施了监督检查。结论如下:

一、被查單位的基本情況

(一)機構人員及資産負債情況

荊門市東寶中學爲全額撥款事業單位,隸屬于教育局管理的全日制普通高中,實施高中學曆教育,爲各類高校選送人才,促進基礎教育發展。核定編制數216人,截至2018年底,全校年末共有教職工315人,其中全額事業編制216人,自收自支40人,退休人員59人。單位地址位于荊門市月亮湖路32號,法定代表人:熊萬國。單位執行事業單位會計制度、中小學財務制度。2018年末單位資産總額爲7,725.20萬元,負債爲286.74萬元,淨資産爲7,438.46萬元。

(二)收入支出情況

2018年實現總收入5,259.12萬元,其中:亚洲av補助收入4,773.05萬元(基本支出3,596.18萬元、項目支出1,176.87萬元)、事業收入486.07萬元;實現總支出5,216.98萬元,其中:基本支出3,925.11萬元(工資福利支出3,348.45萬元、商品服務支出294.04萬元、對個人和家庭補助282.26萬元、其他資本性支出0.36萬元)、項目支出1,291.87萬元(工資福利支出342.07萬元、商品服務支出174.11萬元、對個人和家庭補助76.03萬元、其他資本性支出359.66萬元、基本建設支出340萬元);當年收支結余42.14萬元。

二、檢查發現的問題

(一)未經中國人民銀行批准向學校教職工集資借款,涉及本息644.01萬元。1998年至2005年共向教職工集資借款本金263萬元,截止2018年底累計支付利息381.01萬元。1997年東寶中學建校初期,依據東寶區政府關于東寶中學建設及資金籌措的會議紀要,向全校教職工集資借款(按年利率8-10%支付利息),還本付息後2018年底借款余額爲214.57萬元,截止檢查日已全部付清本息。

以上行爲違反了《非法金融機構和非法金融業務活動取締辦法》(1998.6.30,中華人民共和國國務院第247號令)第四條第二款“未經依法批准,以任何名義向社會不特定對象進行的非法集資”和第五條“未經中國人民銀行依法批准,任何單位和個人不得擅自設立金融機構或者擅自從事金融業務活動”的規定。

(二)資産不實,涉及金額2,069.42萬元。

1、少記固定資産2.15萬元。11月32#購入心理咨詢設施(心理沙盤、桌椅、渲泄球)2.15萬元,未記入固定資産;

2、多記固定資産、少記無形資産,涉及金額2,067.27萬元。10月38#增加的教學及實驗軟件5.72萬元,不應記入固定資産,應計入無形資産;在“固定資産”中上年結轉的土地2,061.55萬元,不應記入固定資産,應計入無形資産。

以上行爲違反了《中華人民共和國會計法》第九條“各單位必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務會計報告”的規定。

(三)未按规定实行公务卡结算,涉及金额0.11万元。经抽查, 1月14#列支住宿费0.05万元、4月8#列支培训费0.06万元,合计0.11万元,未实行公务卡结算。

以上行为违反了荆门市《关于实施市直预算单位公务卡强制结算目录的通知》(荆财库发[2012]216号)第二条“市直各预算单位都应严格执行市直预算单位公务卡强制结算目录,凡目录规定的公务支出项目,应按规定使用公务卡结算……。”和荆门市《关于严格落实公务卡强制结算制度的通知》(荆财库发[2015]323号)第三条“……对公务卡强制结算目录规定的16项公务消费,除单位通过银行直接支付到消费单位或个别单笔在300元以下不具备刷卡条件的消费外,其余一律要求强制通过公务卡结算” 。

(四)往來款項未及時清收,涉及金額29.88萬元。

1、“其他應收款/借款”科目賬面余額3.21萬元,爲20年前個人借款;

2、“其他應收款/工程款”科目賬面余額2.07萬元,爲10年前挂賬,其中:北極文慧咨詢中心0.65萬元、檔案管理費0.92萬元、省設計院0.50萬元;

3、“其他应收款/勤办挂账” 科目账面余额24.60万元,为20年前挂账,其中:侨台矿产5万元、石料厂1万元、黄云山18万元、张丹波0.6万元。

以上行爲違反了《中小學校財務制度》第四十六條“....對應收及預付款項應當及時清理結算,不得長期挂賬....”的規定。

(五)附件不全或不合規,涉及金額2.82萬元。經抽查,其中:

1、3月20#凭证 0.22万元、5月20#凭证 0.18万元、7月10#凭证 0.54万元、10月15#凭证 0.48万元,以上四笔合计1.42万元,均属办公用品明细清单无供货单位公章;

2、8月12#凭证 支付教师评审费1.40万元,无评审人员相关职务职称附件。

以上行爲違反了《中華人民共和國會計法》第十四條“……對記載不准確、不完整的原始憑證予以退回,並要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充”的規定。

(六)應繳未繳亚洲av專戶資金,涉及金額1.40萬元。

“其他應付款/助學金”科目上年結轉1.40萬元,屬學校爲學生申請的助學金,發放後由學生曆年退還的款項(經資格審查不符合申領條件),挂賬至今未上繳亚洲av。

以上行爲違反了《事業單位財務規則》第十七條“事業單位對按照規定上繳國庫或者亚洲av專戶資金,應當按照國庫集中收繳的有關規定及時足額上繳,不得隱瞞、截留、挪用和坐支”的規定。

(七)會計核算不規範,涉及金額132.44萬元。

1、12月86#凭证在“事业支出/基本支出/商品服务支出/委托业务费” 列支教职工生活误餐补助99.76万元(每人每月400元),应记入“事业支出/基本支出/商品服务支出/其他”;

2、“事业支出/项目支出/咨询费”中12月97#凭证 列支男生公寓维修费用8.48万元、12月98#凭证 列支校园文化建设费用0.3万元,合计8.78万元;

3、12月90#憑證將已記入“事業支出/基本支出/商品服務支出/其他”科目中的其他費用12.83萬元調入“事業支出/基本支出/商品服務支出/電費”;

4、4月26#憑證、9月18#憑證在“事業支出/基本支出/商品服務支出/其他”中分別列支124名職工體檢費6.2萬元、84名職工體檢費4.87萬元,合計11.07萬元,應在“工會經費”列支。

以上行爲違反了《中華人民共和國會計法》第九條“各單位必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務會計報告”的規定。

三、處理情況及建議

(一)對未經中國人民銀行批准向學校教職工集資借款的問題,根據《非法金融機構和非法金融業務活動取締辦法》(國務院第247號令)相關規定,以後不得再發生此類問題。

(二)對資産不實的問題,根據《中華人民共和國會計法》第四十二條相關規定,責令改正,並進行賬務調整。

(三)對未按規定實行公務卡結算的問題,根據《省亚洲av廳中國人民銀行武漢分行關于印發<湖北省省級行政事業單位公務卡結算方式管理辦法>的通知》(鄂財庫[2006]19號)和荊門市《關于嚴格落實公務卡強制結算制度的通知》(荊財庫發[2015]323號)之規定,責令改正。今後要嚴格規範公務消費行爲和公務卡結算制度。

(四)對往來款項未及時清收的問題,根據《中華人民共和國會計法》之相關規定,責令改正,對往來款逐項甄別核實,按照規定進行清收。

(五)對附件不全或不合規的問題,根據《中華人民共和國會計法》第四十二條之規定,責令改正,對記載不完整的原始憑證按照統一規定予以補充更正。

(六)對應繳未繳亚洲av專戶資金的問題,根據《事業單位財務規則》第十七條之規定,責令改正,應在收到檢查結論之日起一個月內上繳亚洲av,並將結果報市亚洲av局歸口業務管理科室。

(七)對會計核算不規範的問題,根據《中華人民共和國會計法》第四十二條之規定,責令改正。單位今後應根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿。

四、檢查出問題的整改落實情況

荊門市東寶中學高度重視本次檢查工作,積極組織進行整改,按財務規定進行了帳務調整;其他問題已整改或正在落實中。


湖北夢陽藥業股份有限公司(5)


根据《财政部关于开展2019年度医药行业会计信息质量检查工作的通知》(财监[2019]18号)要求和《中文字幕无线码2019年会计监督检查工作实施方案》,我局检查组于2019年7月4日至11日,对湖北梦阳药业股份有限公司2018年度会计信息质量情况实施了监督检查。结论如下:

一、被查單位的基本情況

1、基本情況

湖北夢陽藥業股份有限公司成立于2009年2月12日,是一家股份制現代化制藥高新技術企業。法定代表人張敏,注冊資本6608萬元,位于荊門高新區·掇刀區福耀一路3號。主要經營範圍:合劑、顆粒劑、片劑、硬膠囊劑(含中藥提取車間)生産、銷售;食品生産、銷售;植物提取物生産、銷售(不含專項規定項目);農副産品收購(不含糧食收購)及銷售;貨物或技術進出口(國家禁止或涉及行政審批的貨物和技術進出口除外)。公司下設銷售部、生産部、設備部、物料部、技術部、質量部、行政部、財務部,共有員工79人。

2、資産、負債及收支情況

2018年末公司賬面資産總額11,640.75萬元,負債總額5,321.45萬元,所有者權益總額6,319.30萬元(其中:實收資本6,608.00萬元、資本公積4,724.60萬元、未分配利潤-5,013.30萬元)。

2018年度主營業務收入3,295.69萬元,主營業務成本718.10萬元,稅金及附加108.28萬元,銷售費用2,500.69萬元(其中:工資及福利費143.90萬元、會務費159.14萬元、市場推廣費1825.26萬元、咨詢費88.14萬元、差旅費59.86萬元、宣傳費38.78萬元、辦公費31.33萬元、運輸費20.87萬元、租賃費40.41萬元),管理費用1,057.02萬元(其中:工資及福利費176.69萬元、招待費147.84萬元、研究與開發費310.24萬元、顧問費50.00萬元、會議費25.62萬元、差旅費49.07萬元、折舊費67.60萬元、無形資産攤銷59.79萬元),財務費用170.06萬元,資産減值損失2.96萬元,其他收益35.04萬元,營業利潤-1,226.38萬元,營業外收入70.11萬元,營業外支出16.70萬元,淨利潤-1,172.97萬元。

二、檢查發現的問題

(一)支出無發票,涉及金額50.00萬元。

2018年度全年根據合同憑彙款通知單支付錢忠直、林洪生、秦叔逵醫藥專家顧問費50.00萬元,無勞務結算發票。

以上行爲違反了《中華人民共和國會計法》第十四條及《會計基礎工作規範》第四十八條“原始憑證必須有正式發票、印章齊全、經手人、部門負責人簽名,經領導批准後方可報銷”的規定。           

(二)支出憑證附件不全,涉及金額415.96萬元。

1、2018年支付全年12個月職工工資410.99萬元,均未附工資花名冊發放明細表;

2、7月銀付46#憑證,在“銷售費用”中列支辦公費4.97萬元,無辦公用品購買清單。(附“長安哲華辦公用品經銷處”手工發票20張。)

以上行爲違反了《中華人民共和國會計法》第十四條“會計機構、會計人員必須按照國家統一的會計制度的規定對原始憑證進行審核,對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受,並向單位負責人報告;對記載不准確、不完整的原始憑證予以退回,並要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充”的規定。

(三)會計核算不規範,涉及金額19.59萬元

1、7月银付37#、8月银付9#、10#凭证在“管理费用”中列支招待费3笔1.49万元、7月银付43#、42#、11月转7#、11月银付51#凭证在“销售费用” 中列支差旅费1笔0.10万元、会务费2笔3.40万元、办公费1笔1.10万元,共7笔计6.09万元,抵冲各医院有关科室费用。

2、9月轉2#憑證,在“銷售費用”中用食品發票列支服務費0.50萬元,抵沖醫院病例收集費用。

3、8月銀付9#、42#憑證、11月銀付12#憑證、12月銀付177#、178#憑證、12月轉180#憑證,在“銷售費用”中列支辦公費3筆計2.70萬元、福利費2筆計1.40萬元、差旅費1筆計0.50萬元,共6筆計4.60萬元,實爲發放員工季度獎金。

4、1月銀付83#憑證、4月銀付34#憑證,在“管理費用-低值易耗品”及“管理費用-福利費”中列支員工補貼2筆計0.89萬元,發票內容爲書架、電子産品、服裝、餐費、保健品。

5、12月銀付8#憑證,在“銷售費用”中列支辦公費1.58萬元,發票內容爲足金制品。

6、11月銀付7#憑證,在“銷售費用”中列支福利費0.54萬元,發票內容爲服裝。

7、7月銀付20#憑證,在“管理費用”中列支交通費0.65萬元,發票內容服裝0.19萬元、餐飲0.46萬元。

8、7月銀付28#憑證,在“管理費用”中列支差旅費0.50萬元,發票內容爲餐飲。

9、4月銀付84#憑證,在“管理費用”中列支低值易耗品0.90萬元,發票內容爲服裝。

10、11月銀付64#憑證,在“管理費用”中列支福利費3.24萬元,發票內容爲皮帶0.46萬元、包0.70萬元、皮具2.08萬元。

11、1月銀付83#憑證,在“管理費用”中列支郵電通信費0.10萬元,發票內容爲家具、茶具、保健品。

以上行爲違反了《中華人民共和國會計法》第九條“各單位必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算,並填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務會計報告”及第十四條“會計機構、會計人員必須按照國家統一的會計制度的規定對原始憑證進行審核,對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受,並向單位負責人報告;對記載不准確、不完整的原始憑證予以退回,並要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充”的規定。

三、處理情況及建議

(一)對支出無發票的問題,根據《中華人民共和國會計法》第十四條之規定,責令更正、補充。

(二)對支出附件不全的問題,根據《中華人民共和國會計法》第十四條之規定,責令改正。  

(三)對會計核算不規範的問題,根據《中華人民共和國會計法》第九條、第十四條之規定,責令改正。

四、檢查出問題的整改落實情況

湖北夢陽藥業股份有限公司高度重視本次檢查工作,積極組織進行整改,按財務規定進行了帳務調整;其他問題已全部整改到位。


荊門桑德夏家灣水務有限公司(6)


根据《湖北省财政厅关于开展2019年度会计评估监督检查工作的通知》(鄂财监发[2019] 13号)要求以及2019年市直会计监督检查工作方案,我局于2019年8月13日至8月19日,对荆门桑德夏家湾水务有限公司2018年度会计信息质量情况实施了监督检查。检结论如下:

一、被查單位的基本情況

1、基本情況

荊門桑德夏家灣水務有限公司成立于2001年9月,位于掇刀區白廟街辦江山村,注冊資本7,850萬元,法定代表人:鄧麗榮。企業類型爲自然人控股、國有企業參股的法人獨資企業,現有職工32人。公司系一家采用BOT模式投資、建設、運營的一家環保企業,主要從事市政汙水處理項目投資及運營,城市垃圾及工業垃圾處理,固體廢棄物處理及回收利用,相關配套設施運營管理、投資,環保項目技術咨詢,環保設備的銷售,汙水處理産品的開發、生産、銷售等。公司目前日汙水處理能力約爲10萬噸,擬進行增加日汙水處理能力5萬噸的三期項目建設。

2、財務狀況及經營成果

截止2018年底,公司賬面資産總額25,114.15萬元,其中流動資産10,644.20萬元、長期資産14,469.95萬元;負債總額9,934.74萬元,其中流動負債5,204.71萬元、長期借款4,730.00萬元;所有者權益總額15,179.41萬元,其中實收資本7,850.00萬元(全部爲啓迪桑德水務有限公司出資)。

2018年度公司實現營業收入2,938.76萬元(主要爲汙水處理服務收入),營業外收入48.78萬元(主要爲增值稅退稅收入);發生營業成本1,158.70萬元、稅金及附加35.16萬元、管理費用176.74萬元、財務費用163.14萬元、資産減值損失4.90萬元;實現利潤總額1,551.69萬元,扣除所得稅費用359.99萬元後,實現淨利潤1,191.70萬元。

二、檢查發現的問題

1、資産核算不規範,涉及金額1,131.23萬元。                                                                                               

公司将“在建工程--待摊投资”1,131.23万元(主要为土地拆迁费512.17万元、建设单位管理费173.08万元、勘察设计费142.49万元及其他费用303.49万元)全部直接转入“固定资产--其他设备”,未合理分摊至相关固定资产。                                                                                                       

以上行爲違反了《企業會計准則第4號--固定資産》中有關固定資産計量的“對于購入或自建的多項沒有單獨標價的固定資産,應當按照各項固定資産公允價值比例對總成本進行分配,分別確定各項固定資産的成本”的規定。

2、取得的發票與支出事項不相符,涉及金額0.50萬元。

2018年9月,公司支付專家評審費0.50萬元,後附發票爲個體戶“張某虎”出具的200元版定額發票25張計0.50萬元。

以上行爲違反了《中華人民共和國會計法》第十四條“會計機構、會計人員必須按照國家統一的會計制度的規定對原始憑證進行審核,對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受,並向單位負責人報告;對記載不准確、不完整的原始憑證予以退回,並要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充”的規定。

3、部分記賬憑證無附件,會計賬務處理依據不充分,涉及金額8,024.14萬元。

(1)2018年12月,公司從“在建工程”轉入“固定資産”7,688.99萬元,未附在建工程達到預定可使用狀態的相關證明資料;

(2) 2018年5月,公司补记对“北京合加环保有限责任公司”因2014年损益调整导致的投资损失144.99万元,未附被投资单位报表及审计报告等相关资料;

(3) 2018年6月,公司补记对“北京合加环保有限责任公司”因2015、2016、2017年损益调整导致的投资收益190.16万元,未附被投资单位报表及审计报告等相关资料。                                                                                                                        

以上行爲違反了《中華人民共和國會計法》第十四條“記賬憑證應當根據經過審核的原始憑證及有關依據編制”的規定。

三、處理意見

1、對于資産核算不規範的問題,根據《企業會計准則》相關規定,責令據實進行賬務調整。

2、對于取得的發票與支出事項不符的問題,根據《中華人民共和國會計法》相關規定,責令更正發票。

3、對于未附原始憑證導致記賬依據不充分的問題,根據《中華人民共和國會計法》相關規定,責令補充原始憑證。

四、管理建議

1、建議公司嚴格按照《中華人民共和國會計法》相關規定及本單位制定的《費用報銷及付款管理辦法》,加強日常費用特別是業務招待費的管理,在事前審批、標准控制、據實取得正規發票、事後簽批等環節嚴格控制,進一步保證費用列支的規範性。

2、鑒于公司一方面存在大額對外借款,另一方面對唯一法人股東啓迪桑德水務有限公司的應收款持續保持在7,000萬元以上的實際情況,建議公司進一步加強資金管理,加大對該筆應收款的清收力度,盡力降低公司財務成本,確保公司利益最大化。

五、檢查出問題的整改落實情況

荊門桑德夏家灣水務有限公司高度重視本次檢查工作,積極組織進行整改,按財務規定進行了帳務調整;其他問題已全部整改到位。


荊門市中小企業信用擔保有限責任公司(7)


根据《湖北省财政厅关于开展2019年度会计监督检查的通知》(鄂财监发[2019]13号) 和《中文字幕无线码2019年会计监督检查工作方案》,财政监督检查局于2019年8月27日至9月13日,对荆门市中小企业信用担保有限责任公司2018年度会计信息质量等情况实施了监督检查。结论如下:

一、被查單位的基本情況

(一)機構人員及資産負債情況

荊門市中小企業信用擔保有限責任公司成立于2000年05月30日,注冊資本78,500萬元,注冊地位于荊門高新區·掇刀區城南新區南國佳苑小區3-4號樓,法定代表人肖爲,屬國有企業。公司經營範圍包括貸款擔保、票據承兌擔保、貿易融資擔保、項目融資擔保、信用證擔保,其他融資性擔保業務;訴訟保全擔保,履約擔保業務,與擔保業務有關的融資咨詢、財務顧問等中介服務;以自有資金進行投資;再擔保。公司現有人員37人。

(二)資産、負債及收支情況

2018年末公司賬面資産總額106,874.45萬元,負債21,829.06萬元,所有者權益85,045.39萬元(其中:實收資本78,500萬元、資本公積46萬元、盈余公積2,524.50萬元、未分配利潤3,974.89萬元)。

2018年度主營業務收入1,776.26萬元,主營業務稅金及附加4.98萬元,利息收入224.56萬元,營業費用2,099.95萬元,投資收益772.53萬元,補貼收入360.77萬元,營業外收入0.22萬元,營業外支出0.25萬元,利潤總額1,029.16萬元,所得稅565.01萬元,淨利潤464.15萬元。

二、檢查發現的問題

(一)超經營範圍違規發放過橋借款33,355萬元。經查,2018年通過“其他應收款”科目對77戶企業發放過橋借款33,355萬元,收取資金占用費755.55萬元。

以上行爲違反了《中華人民共和國民法通則》第四十二條“企業法人應當在核准登記的經營範圍內從事經營。”、《融資性擔保公司管理暫行辦法》(2010.3.8)第二十一條“融資性擔保公司不得從事發放貸款活動……”的規定。

(二)支出不實,涉及金額11.64萬元。2018年將掇刀法院退回的2017年訴訟費11.14萬元、財産保全費0.50萬元,合計11.64萬元,沖減當年營業費用,應調增年初未分配利潤。

以上行爲違反了《中華人民共和國會計法》第九條“各單位必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務會計報告”的規定。

(三)資産不實,涉及金額83.95萬元。

1、多記固定資産82.90萬元,上年結轉中將租用的辦公樓裝修費用82.90萬元記入了固定資産;

2、少記無形資産0.35萬元,上年結轉中將財務軟件0.35萬元記入了固定資産,應記無形資産;

3、少記固定資産0.70萬元。2019年1月將購置的監控系統0.70萬元在“營業費用”中作低值易耗品核銷,應記入固定資産。

以上行爲違反了《中華人民共和國會計法》第九條“各單位必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務會計報告”的規定。

(四)公務接待不合規,涉及金額0.23萬元。經抽查:

1、一函多餐接待。8月14#凭证 接待省再担保公司一行0.15万元(3餐);

2、超人数陪餐。2月55#凭证 接待武汉国融汇信投公司0.08万元,来客5人陪餐4人。

以上行为违反了《荆门市党政机关国内公务接待管理实施细则》(荆办发〔2014〕2号)第七条 “.......确因工作需要,接待单位可以安排工作餐一次,并严格控制陪餐人数。接待对象在10人以内的,陪餐人数不得超过3人。”和第二十一条“国有企业、国有金融企业和不参照公务员法管理的事业单位参照本细则执行。”的规定。

(五)會計核算不規範,涉及金額49.13萬元。經抽查,在差旅費中列支單位職工車補及交通費38.69萬元、在郵電費中列支單位職工電話補助10.44萬元。

以上行爲違反了《中華人民共和國會計法》第九條“各單位必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務會計報告”的規定。

三、處理情況及建議

(一)對超經營範圍違規發放過橋借款的問題,根據《企業經營範圍登記管理規定》第十五條“企業未經批准、登記,或者違反本規定第十四條相關之規定,依據《無照經營查處取締辦法》(國務院令第370號)第十一條第一款規定,移交荊門市銀保監局處理。

(二)對支出不實的問題,根據《中華人民共和國會計法》第相關規定,責令改正。今後嚴格按《中華人民共和國會計法》的相關規定如實核算收入、支出。

(三)對資産不實的問題,根據《中華人民共和國會計法》第四十二條相關規定,責令改正,並進行賬務調整。

(四)對公務接待不合規的問題,根據《亚洲av違法行爲處罰處分條例》第六條規定,責令改正。今後應嚴格按照《荊門市黨政機關國內公務接待管理實施細則》規定執行。

(五)對會計核算不規範的問題,根據《中華人民共和國會計法》相關規定,責令改正。單位今後應根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿。

四、檢查出問題的整改落實情況

荊門市中小企業信用擔保有限責任公司高度重視本次檢查工作,積極組織進行整改,按財務規定進行了帳務調整;其他問題已整改或正在落實中。


荊門正信會計師事務所(8)


根据《湖北省财政厅关于开展2019年度会计评估监督检查的通知》(鄂财监发[2019]13号)、《湖北省财政厅关于印发2019年度全省会计评估监督检查名单的通知》(鄂财监发[2019]16号)和《关于印发中文字幕无线码2019年财政重点专项监督检查工作实施方案通知》(荆财监发[2019]69号)工作部署,我局于2019年8月14日至19日,对荆门正信会计师事务所2018年度审计工作中执行《审计准则》情况进行了检查。结论如下:

一、被查單位的基本情況

(一)機構及人員情況

荊門正信會計師事務所經湖北省亚洲av廳鄂財會[2002]54號文件批准,于2002年11月29日在工商部門注冊登記成立,爲普通合夥制會計師事務所,合夥人爲劉雲峰、左小華、柴玲,合夥出資額10萬元,地址爲荊門市象山二路11號,批准執業證書號42100286。事務所內設財務審計部、驗資部、工程造價咨詢部、辦公室。現有從業人員26人,其中注冊會計師6人。2018年年末資産總額爲114.71萬元,負債總額爲99.29萬元,淨資産爲15.42萬元,職業風險基金爲84.62萬元。事務所成立以來,無行政機關處罰、行業協會懲戒記錄和涉及法律訴訟的情況。

(二)業務情況

2018年,事務所實現業務收入233.5萬元,其中:年度財務報表審計收入81.19萬元,專項審計收入82.78萬元,驗資收入2.89萬元,工程預決算審核收入66.64萬元。當年出具年度審計報告783份,包括驗資報告37份;按照年度審計報告類型劃分,出具無保留意見報告772個、出具保留意見報告11份。

二、檢查發現的問題

(一)審計業務方面

1、初步業務承接評價程序不到位。本次抽查的10份財務審計報告執行的業務承接評價程序部分不到位,如業務評價表沒有對項目負責人、項目組成員勝任能力進行評價;未對業務是否承接執行審批手續等。

上述行爲違反了《中國注冊會計師審計准則第1201號—計劃審計工作》第六條“注冊會計師應當在本期審計業務開始時開展下列初步業務活動:(一)……針對保持客戶關系和具體審計業務,實施相應的質量控制程序;(二)……評價遵守職業道德要求(包括獨立性要求)的情況”的規定。

2、實質性審計程序執行在個別項目中未完全到位。經查:

荊正財審[2018]286號審計報告,審計工作底稿中無現金盤點表,存貨無盤點表和監盤記錄。

上述行爲違反了《中國注冊會計師審計准則第1131號—審計工作底稿》第九條“注冊會計師應當及時編制審計工作底稿”的規定。

3、業務完成階段審計工作不夠規範。荊正財審[2018]027號和荊正財審[2018]487號審計報告,抽查的報告審計個別三級複核表未對複核的事項進行勾選,只有複核人員簽名,無複核意見;抽查的審計報告後附財務報表個別項目未加蓋被審計單位公章,無法定代表人、主管會計工作負責人及會計機構負責人簽字。

上述行爲違反了《中國注冊會計師審計准則第1131號—審計工作底稿》第十條“注冊會計師編制的審計工作底稿,應當使得……的專業人士清楚了解:(一)……實施的審計程序……(二)實施審計程序的結果和獲取和審計證據;(三)審計中遇到的重大事項和得出的結論,以及在得出結論時作出的重大職業判斷”、《會計基礎工作規範》第七十條“對外報送的財務報告,應當依次編寫頁碼,加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應當注明:單位名稱,單位地址,財務報告所屬年度、季度、月度,送出日期,並由單位領導人、總會計師、會計機構負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。”的規定。

(二)驗資業務

荊正審驗[2018]029號驗資報告:總體審驗計劃表填寫不完整。

上述行爲違反了《中國注冊會計師審計准則第1602號—驗資》第十條“注冊會計師執行驗資業務,應當編制驗資計劃,對驗資工作作出合理安排”及第二十條“注冊會計師應當對驗資過程及結果進行記錄,形成驗資工作底稿”的規定。

三、處理情況及建議

根據亚洲av部《會計師事務所監督檢查工作規程》第三十九條之規定,建議該公司在收到檢查結論之日起一個月內進行整改,並將結果上報省亚洲av廳。

四、檢查出問題的整改落實情況

荊門正信會計師事務所高度重視本次檢查工作,積極組織進行了整改。


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